Vilka gåvor är skattefria?
Det finns tre typer av skattefria gåvor enligt Skatteverket: julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor. Dessa gåvor får bara ges vid särskilda tillfällen och måste uppfylla både beloppsgränser och andra krav. Andra typer av gåvor, till exempel sommargåvor eller prestationbelöningar, räknas inte som skattefria.
Julgåva – belopp och krav
Julgåvor får ha ett värde upp till 550 kronor inklusive moms. Överskrids beloppet beskattas hela gåvan. Den måste dessutom ges till alla anställda eller en större personalgrupp, inte bara utvalda individer. Gåvan får inte vara i kontanter eller något som kan lösas in mot pengar.
Jubileumsgåva – så fungerar det
Jubileumsgåvan får ges när företaget firar 25, 50, 75 eller 100 år. Värdet får då vara högst 1 650 kronor inklusive moms. Den får bara ges en gång per jubileum och ska ha ett symboliskt och personligt värde. Andra typer av jubileum, som avdelningsfiranden eller personliga årsdagar, faller utanför regelverket.
Minnesgåva – tillfällen och villkor
Minnesgåvor är tillåtna vid två specifika tillfällen: när en anställd avslutar sin anställning eller vid ett personligt jubileum, exempelvis en 50-årsdag eller efter 20 års anställning. Värdet får inte överstiga 15 000 kronor inklusive moms och personen ska ha varit anställd i minst sex år. Gåvan får inte ges flera gånger inom kortare intervaller.
Vad är en skattefri gåva?
En skattefri gåva är en förmån som arbetsgivaren kan ge anställda utan att mottagaren beskattas. Den måste följa Skatteverkets regler och vara av personligt värde, ha ett begränsat värde och delas ut på ett sätt som inte påminner om lön eller bonus. Syftet är att främja trivsel och arbetsmiljö, inte att belöna prestation.
Vad gäller för presentkort?
Presentkort är ett vanligt alternativ till fysiska gåvor men reglerna är hårda. För att räknas som skattefri måste presentkortet vara specifikt för en viss butik eller tjänst – inte kunna lösas in mot kontanter. Presentkort som fungerar som betalkort eller som kan användas överallt betraktas däremot som kontanter och beskattas som lön.
Exempel på godkända presentkort:
- Presentkort som endast gäller i en fysisk butik
- Kort med fast värde som inte kan bytas till pengar
- Presentkort som inte är digitala och inte kan användas fritt online
Detta räknas inte som gåva
Det finns flera typer av ersättningar som ibland misstas för skattefria gåvor, men som faktiskt är skattepliktiga. Exempel är pengar, checkar, allmänna presentkort och bonusar. Även varor som ges vid fel tillfälle eller till fel personalkategori kan beskattas.
Vanliga exempel på skattepliktiga “gåvor”:
- Sommargåvor med lågt värde
- Belöningar för arbetsprestation
- Gåvor till specifika individer utan gemensamt tillfälle
- Bonusar utformade som gåvor
Så värderas gåvor korrekt
Värdet på en gåva bestäms utifrån marknadspriset inklusive moms – inte vad företaget betalat. Om en gåva köps in till rabatterat pris, gäller ändå det ordinarie försäljningsvärdet. Värdet är avgörande för om gåvan håller sig inom skattefrihetsgränsen eller inte. Kostnader för distribution och administration får inte räknas in i gåvans värde.
Vanliga misstag arbetsgivare gör
Många arbetsgivare gör fel trots goda avsikter. Ett vanligt misstag är att tro att gåvor med lågt värde automatiskt är skattefria, vilket de inte är om de inte följer de angivna reglerna. Ett annat problem är att vissa får gåvor medan andra inte får något – det bryter mot kravet om att alla ska behandlas lika. En annan klassisk miss är att ge presentkort som går att lösa in mot pengar, vilket gör dem skattepliktiga. Läs mer om vilka regler som du som får en gåva från din arbetsgivare ska följa på Skatteverkets hemsida.