Allt du behöver veta om tullfaktura

Hem / Tullfaktura

Vad är en tullfaktura och vad ska den innehålla? I den här guiden går vi igenom allt du behöver veta - vilka uppgifter den måste innehålla och varför den är viktig för att undvika förseningar, felaktiga avgifter och onödiga kostnader vid export och import.

Vad är en tullfaktura?

En tullfaktura är ett viktigt dokument som används vid internationell handel för att deklarera varor som skickas mellan länder utanför EU. Den fungerar som ett underlag för tullmyndigheter som använder informationen för att fastställa tullavgifter, skatter och eventuella importrestriktioner. Den innehåller detaljerade detaljer om varorna och transporten och måste vara korrekt ifylld, fullständig och anpassad till mottagarlandets regler.

Vanligt innehåll i en tullfaktura

En korrekt tullfaktura ska innehålla specifika uppgifter som hjälper tullmyndigheterna att identifiera varans typ, ursprung och värde. Det är viktigt att all information är tydlig och konsekvent med övriga fraktdokument. Detta säkerställer att tullklareringen sker utan onödiga dröjsmål eller felbedömningar.

Logistikföretaget Fraktus som är en väletablerad aktör inom branschen listar saker som bör finnas med på en tullfaktura:

  • Säljarens och köparens namn, adress och kontaktuppgifter
  • Datum och fakturanummer
  • Fullständig beskrivning av varorna (typ och användningsområde)
  • Antal, mått, vikt (brutto och netto)
  • HS-kod/varukod (för korrekt klassificering)
  • Varans värde och valuta (gäller även gåvor och returer)
  • Ursprungsland
  • Leveransvillkor (t.ex. enligt Incoterms - FOB, CIF, DDP, DAP)
  • Information om transporten
  • Frakt- och försäkringskostnader, om dessa inte ingår i priset
  • Vara undertecknad och innehålla en försäkran om att uppgifterna är korrekta

När behövs en tullfaktura

Tullfaktura krävs i samband med export utanför EU, särskilt vid kommersiella försändelser. Den är ett krav oavsett om varorna säljs, skänks eller returneras. Syftet är att ge tullmyndigheten tillräckligt med information för att fastställa tullvärde och tillämpa korrekta avgifter. Tullfakturan används ofta tillsammans med en exportdeklaration, som skickas in till exportlandets tullmyndighet för att formellt deklarera varornas utförsel.

Det är inte bara exportören som behöver tänka på tullfakturan. Importören ansvarar för att dokumentationen är fullständig vid införsel till mottagarlandet, särskilt eftersom uppgifterna ofta ligger till grund för den importdeklaration som lämnas till tullmyndigheten. Därför behöver båda parter samverka för att undvika missförstånd och förseningar.

Så påverkar tullfakturan moms och tull

Tullfakturan används som grund för att fastställa tullvärdet, som i sin tur påverkar hur mycket du ska betala i tull och moms. Tullvärdet inkluderar ofta priset för varorna plus frakt- och försäkringskostnader.

Fel i tullfakturan kan få direkta ekonomiska konsekvenser. Här är några exempel:

  • Underdeklarerat värde kan leda till tullrevision och retroaktiva avgifter
  • Överdeklarerat värde ger högre moms och tull än nödvändigt
  • Saknade fraktkostnader i fakturan kan leda till tillägg i efterhand

För att undvika onödiga kostnader bör företaget kontrollera att alla belopp är korrekta och i linje med övriga dokument såsom fraktsedlar och offerter.

Skillnaden mellan handelsfaktura och tullfaktura

En tullfaktura och en handelsfaktura kan ibland vara samma dokument – och i sådana fall krävs viss anpassning för att undvika tullproblem. Handelsfakturan fokuserar främst på den kommersiella överenskommelsen mellan köpare och säljare, medan tullfakturan fokuserar på vad tullmyndigheten behöver för korrekt behandling av införsel eller utförsel.

De viktigaste skillnaderna är:

  • Handelsfakturan saknar ofta viktiga tulluppgifter, som ursprungsland och Incoterms
  • Tullfakturan kräver särskilda deklarationer som bekräftar riktigheten i informationen
  • En tullfaktura innehåller ofta mer detaljerade varubeskrivningar

Konsekvenser av felaktig tullfaktura

En felaktig eller ofullständig tullfaktura kan orsaka flera problem. För det första kan varorna stoppas i tullen, vilket orsakar förseningar och extra kostnader. Dessutom kan tullvärdet bli felaktigt, vilket leder till att fel belopp betalas i tull och moms.

Några vanliga följder av en bristfällig tullfaktura är:

  • Tidsförlust på grund av tullgranskning
  • Försenade leveranser till kund
  • Extra administrativa kostnader
  • Risk för böter och avgifter

Företag som hanterar många internationella sändningar bör ha rutiner för att säkerställa att fakturorna alltid är kompletta och korrekta.

Digitala lösningar för tullfakturor

Det är vanligt med digitala plattformar för att skapa och hantera tullfakturor. Dessa system minimerar risken för manuella fel och gör det enklare att uppfylla formella krav.

Digitala lösningar har många fördelar:

  • Automatisering av tullformuleringar
  • Integration med affärssystem och transportörer
  • Möjlighet att spåra och revidera fakturor
  • Bättre arkivering och tillgänglighet vid revision
  • Förbättrar transparensen
  • Lättare att följa upp vid tvister eller myndighetsgranskningar